На семинаре были рассмотрены следующие темы:
- Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ
- Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д. Рекомендации ФНС по применению новых норм. Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов, новые разъяснения ФНС.
- Налог на прибыль
- Признание доходов:
- Доходы, не облагаемые налогом;
- Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем
- Признание расходов, резервов и убытков:
- Применение ст.252 НК РФ (какие расходы считаются обоснованными, требования к документальному подтверждению расходов, порядок исправления первичных документов)
- Резерв по сомнительным долгам и безнадежные долги;
- Признание отдельных видов расходов с учетом требований ст.252 НК РФ (командировки, представительские расходы, компенсации за использование личных автомобилей, содержание служебных автомобилей, подарки контрагентам);
- Деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики
- Применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов с связи с более поздним поступлением документов, при возврате товаров и изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)
- Инвестиционный налоговый вычет – новая "льгота" по капвложениям: плюсы и минусы
- НДС
- Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур, исправленные и корректировочные счета-фактуры (регистрация в книгах покупок и продаж, представление уточненных деклараций)
- Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы (премии (скидки, бонусы), безвозмездная передача, в том числе в рекламных целях, списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.п.) и др.). Анализ свежей арбитражной практики
- Применение налоговых вычетов (возможность переноса и частичного применения вычетов, вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам, при получении бюджетных средств и др.)
- Раздельный учет "входного" НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых операций; применение правила 5% до и после 1 января 2018 г.
- Переход на новую ставку 20%, сложности переходного периода
- Ответы на вопросы
Лектором данного семинара стала: Крутякова Татьяна Леонидовна - независимый эксперт, автор многочисленных публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях, в том числе в журнале "Налоговая политика и практика" (официальное издание ФНС России). Автор большого числа книг-бестселлеров, таких как "НДС: практика исчисления и уплаты", "НДС: вычеты и счета-фактуры", "Расходы и налоги", "Учетная политика", "Годовой отчёт" и др.